固定资产专项审计包括哪些 (一)

固定资产专项审计包括哪些

最佳答案固定资产专项审计主要包括以下内容：

1. 固定资产的账面数核实： 审计人员会核实被审计单位固定资产的账面记录，确保其准确性和完整性。

2. 固定资产清查数审计： 通过实地盘点等方式，审计人员对固定资产的实际数量进行清查，并与账面数进行对比，以发现差异。

3. 盘盈、盘亏和损失数的审计： 审计人员会审查固定资产的盘盈、盘亏以及损失情况，分析原因并评估其对财务报表的影响。

在进行固定资产专项审计时，被审计单位通常需要提供以下资料：固定资产清查基准日的会计报表：用于了解固定资产在特定日期的账面价值。固定资产管理、会计核算等内部控制制度：审计人员会评估这些制度的健全性和有效性，以确定固定资产管理的风险水平。会计账簿、会计凭证及相关文件：这些资料是审计人员进行实质性测试的重要依据。资产清查工作报告、基础表、报表及申报清查损益的相关证明材料：这些文件记录了固定资产清查的过程和结果，是审计人员判断固定资产状况的重要参考。具有法律效力的外部证据：如法院判决、律师函等，用于证实固定资产的权属或损失情况。特定事项的被审计单位内部证据：如内部调查报告、会议纪要等，用于解释或证明某些特定事项。固定资产清查审计过程中需要的其他资料：根据审计工作的需要，被审计单位可能需要提供其他相关资料以协助审计人员完成审计工作。

如何对固定资产进行审计 (二)

最佳答案对固定资产进行审计，可以遵循以下步骤和方法：

一、进行固定资产盘点

详细记录：列明固定资产的名称、型号、购买时间、凭证日期、凭证号、摘要、数量、单价、金额等详细信息。实物核对：将实际盘点的固定资产数量与账面记录进行核对，确保数据的准确性。

二、分析盘点差异

区分差异类型：对于盘点数与账面数之间的差额，需要区分是已报废、损坏、丢失、送人还是在用的固定资产。识别盘亏资产：在排除上述已知差异后，剩余的部分即为盘亏的固定资产，需要重点关注并追查原因。

三、审计重点

关注固定资产的真实性：确保固定资产的存在性和所有权归属清晰，防止虚假资产或权属不清的情况。审查固定资产的计价与分摊：检查固定资产的入账价值是否合理，折旧计提是否符合相关规定，以及是否存在不当的分摊情况。评估固定资产的使用效率：分析固定资产的使用情况，评估其是否得到有效利用，是否存在闲置或低效使用的情况。

四、结合其他审计程序

查阅相关文件：如购买合同、发票、验收报告等，以验证固定资产的真实性和合规性。询问相关人员：与固定资产管理人员、使用人员等进行沟通，了解固定资产的使用情况和管理状况。利用专业机构协助：对于价值较高或技术复杂的固定资产，可以聘请专业机构进行评估或鉴定，以确保审计结果的准确性和可靠性。

通过步骤和方法，可以对固定资产进行全面、细致的审计，确保企业固定资产管理的合规性和有效性。

固定资产审计要点、问题清单及审计依据 (三)

最佳答案一、固定资产审计要点

(一) 固定资产管理制度审计

1. 有无固定资产管理制度？制度建立及修订时间，是否遵循上级要求，是否存在漏洞？

2. 制度执行情况，是否存在执行差异，是否按规定完成管理要求，监督检查及责任追究如何？

(二) 固定资产的取得情况审计

3. 取得方式是否符合效益原则，是否存在闲置、违法取得、存在安全隐患的资产？

4. 是否按评估规定评估并备案？

5. 是否及时验收、入账，有无账外资产，权属登记及转资情况如何？

(三) 固定资产的使用情况审计

6. 有无未经批准的担保现象，是否存在司法或行政机关查封、扣押情况？

7. 是否按统一规定计提折旧、减值准备，财务处理是否规范？

8. 盘点执行情况，每年清查盘点，确保账实相符，盘盈、盘亏处理是否及时？

9. 闲置资产处理，是否按规定调剂、调拨？

10. 出租情况，是否存在安全隐患、不具备安全生产条件或资质的出租对象？

(四) 固定资产的处置情况审计

11. 是否按期处置报废或闲置资产，是否评估备案、遵循公平交易原则，拆迁补偿是否合规？

12. 应报废而未报废资产，是否按规定报废，报废资产价值确认方法，复合型资产处理是否合理？

13. 报废资产处理，是否有账销存管理，是否存在流失现象，残料价值变现是否及时？

(五) 固定资产保险情况审计

14. 保险购买是否合规，灭失或毁损索赔是否及时，保险合同选商是否合规，合同价款是否合理，重大损失理赔程序是否合规？

(六) 固定资产信息管理审计

15. 是否通过资产管理平台全程动态管理，信息是否准确完整，变更维护是否及时，业务处理是否在平台反映？

小结：审计固定资产管理，发现薄弱环节，提出审计建议，确保管理规范。

二、常见资产管理问题总结

1. 无计划购建或超计划购建固定资产；

2. 固定资产未登记入账，导致资产流失；

3. 违规保管、使用，造成资产损失；

4. 未定期清查盘点并处理结果；

5. 未按规定履行审批程序；

6. 低价转让、出租固定资产；

7. 出租、处置收入未入账；

8. 违规以固定资产进行担保；

9. 未按规定评估备案，导致损失；

10. 固定资产管理中弄虚作假、违规操作。

三、审计署固定资产投资审计清单

四、财政部关于固定资产管理要求的通知

五、固定资产管理关键事项

落实管理责任，健全管理制度，加强基础管理，规范管理行为，完善追责机制，加强监督检查。

六、具体行动指南

(一) 明确管理责任，强化制度建设；

(二) 保证资产清晰，核算入账，登记管理，定期清查；

(三) 规范资产管理，从严配置，合理使用，调剂共享，规范处置；

(四) 建立追责机制，绩效管理，监督检查。

固定资产实物审计的要点 (四)

最佳答案固定资产实物审计的要点如下：

核实账表、账账以及账卡的一致性：

账表一致：确保固定资产在财务报表与明细账中的记录保持一致。账账相符：核对不同账簿之间关于固定资产的记录，确保数据无误。账卡对应：检查固定资产卡片与账簿记录是否匹配，确保每项资产都有对应的卡片信息。

核实账实相符：

通过实地盘点，核对固定资产的实物数量与账簿记录是否一致，确保资产的实际存在与账面记录相符。

查明固定资产盘盈的原因：

对于盘点中发现的账外资产，需深入调查其来源，明确盘盈的原因，如购置未入账、捐赠未记录等。

查明固定资产盘亏的原因：

对于账面上存在但实物已不存在的资产，需详细调查其去向，分析盘亏的原因，如资产报废、被盗、丢失等。

编制固定资产变动书面报告：根据审计结果，对固定资产的增减变动情况编制详细的书面报告，包括变动的原因、数量、金额等信息，以便管理层了解固定资产的实际情况并作出相应决策。

了解了上面的内容，相信你已经知道在面对固定资产审计时，你应该怎么做了。如果你还需要更深入的认识，可以看看优尔律网的其他内容。