包工包料开票税率几个点 (一)

包工包料开票税率几个点

答包工包料开票税率点如下：

1、一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的，增值税税率3%，开具增值税普通发票；

2、一般纳税人企业选择一般计税法的，增值税税率11%，开具增值税专用发票。

工程款属于纳税的范围，因此工程款也是需要纳税的建筑工程款税分为营业税、城建税、教育费附加、印花税这些，分别的税率如下：

1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，营业税税率3%。

2、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

3、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。

4、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3%计算缴纳。

综上所述，具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由收款方向付款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。

【法律依据】：

《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条

增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％；

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

建筑工程税率为什么分13%和9%？ (二)

答工程票13%和9%区别如下：

工程票是指在施工现场发生的工程支出、材料费用、人工费用等各种费用的明细表，其中13%和9%是指增值税的税率。

在2019年前，工程票中增值税税率有两种，分别是13%和9%。其中，13%的税率主要适用于房屋建筑工程、铁路、公路、桥梁、隧道等土木工程、机电设备安装工程、城市及道路照明工程等；9%的税率主要适用于绿化工程、环境保护和节能工程等。

2019年起，我国对增值税法规进行了改革，取消了13%的税率，统一调整为16%的税率，同时对9%税率的适用范围进行了调整和扩大。目前，工程建设领域只有9%的税率，主要适用于新农村建设、文物保护工程、棚户区改造工程、老旧小区改造工程、水利设施建设工程等。

工程票指只要是经营建筑业应税劳务的单位和个人在结算工程款项的时候，务必要开出税务机关统一复印的《建筑业发票》，《建筑业发票》根据不同的使用对象，分为了《建筑业统一发票(代开)》和《建筑业统一发票(自开)》两大种类。

建筑业自发开票是由自行开发票的纳税人购买领取并开出的，建筑业代开发票则是通过指定的税务机关来代替开票的，非税务机关以及其他的单位不可以开《建筑业发票》。

工程款税率是多少 (三)

答工程款税率根据纳税人的不同类型有所不同，具体如下：

1. 一般纳税人 增值税：按增值额交11%的增值税。 城建税：按增值税额的5%交纳。 教育附加：按增值税额的3%交纳。 地方教育附加：按增值税额的2%交纳。 企业所得税：按利润交25%。

2. 小规模纳税人 增值税：按营业额交3%的增值税；若营业额不超过30000元，则不需要交税。 城建税：按增值税额的5%交纳。 教育附加：按增值税额的3%交纳。 地方教育附加：按增值税额的2%交纳。 企业所得税：按利润交25%。

3. 个体工商户 若营业额不超过30000元，则不需要交税；若超过，则按小规模纳税人的规定交税。

请注意，上述税率可能会根据具体地区的政策和规定有所调整，建议在实际操作前咨询当地税务部门或专业税务顾问以获取最准确的信息。

建筑施工项目，增值税3%、6%、9%、13%税率怎样区分？ (四)

答我国现行的增值税税率体系中，针对建筑施工项目，一般纳税人通常会面临四档税率：13%、9%、6%以及0税率。而小规模纳税人则适用3%的征收率。在具体应用中，需要根据不同业务类型来区分适用的税率。

首先，对于建筑施工项目，存在适用3%税率的情况。这主要针对小规模纳税人以及一般纳税人采用简易计税方法的情况。在建筑行业中，以下几种情况会适用3%的税率：

1. 一般纳税人以清包工方式提供建筑服务时，可以选择简易计税方法，此时销售额为收取的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，适用税率为3%。

2. 一般纳税人提供甲供工程的建筑服务，同样可以选择简易计税方法，适用税率为3%。

3. 对于施工许可证或合同注明开工日期在2016年4月30日前的建筑工程老项目，提供建筑服务时适用3%的征收率。

4. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，如果建设单位自行采购全部或部分建材，适用简易计税方法，税率为3%。

其次，适用6%税率的情况主要出现在现代服务领域。在建筑行业中，如企业提供工程设计、勘察勘探服务或工程造价鉴证服务，这些服务属于现代服务范畴，适用6%的增值税税率。

再次，建筑行业的一般纳税人提供建筑服务时，通常适用9%的增值税税率。这涵盖了各类建筑物的建造、修缮、装饰以及其他工程作业，如工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

最后，13%的税率通常适用于销售货物、提供应税劳务以及有形动产租赁服务。在建筑施工项目中，这可能涉及到购买工程材料（如钢材）、设备租赁等，这些情况下会直接或间接涉及到13%的增值税税率。

综上所述，建筑业企业在进行工程项目时，需根据具体业务事项选择适用的税率。一般纳税人还需考虑是采用一般计税方法还是简易计税方法。

100万结算工程款需要交多少税？ (五)

答结算100万工程款需缴纳的税费，根据财税【2018】32号文件，自2018年5月1日起，增值税税率调整为6%和10%。若以含税总额100万计算，应交增值税额为100万除以1.1后的10%，即9.09万元。若不考虑税，直接按10%计算，则应税额为10万元。在2018年5月1日之前，建筑业增值税税率为11%。同样以含税总额100万为例，应交增值税额为100万除以1.11后的11%，即9.91万元。若不考虑税，则按11%计算，应税额为11万元。理解了吗？

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，优尔律网相信大家的知识有所增进，明白了工程款税率。