国家税务总局关于对蔬菜免税的相关政策 (一)

国家税务总局关于对蔬菜免税的相关政策

最佳答案1，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。蔬菜属于农产品。

2，收购农产品允许扣抵进项税额。纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣销项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。

3，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售蔬菜免征蔬菜流通环节增值税。

4，自2013年1月1日~2015年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产和土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

5，对企业从事蔬菜、薯类、油料、豆类、糖料、水果和坚果的种植，农作物新品种的选育，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞免征企业所得税。

购买蔬菜可以抵扣进项税吗？ (二)

最佳答案从批发零售商处购进的蔬菜，取得免税的增值税普通发票，不得抵扣增值税；从农业生产者处购进蔬菜，取得免税的增值税普通发票，可以抵扣增值税。

根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）的规定，从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜和部分鲜活肉蛋产品免征增值税，经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。

根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）规定：（四）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定：

二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

销售蔬菜可以免税吗 (三)

最佳答案自2012年1月1日起，蔬菜流通环节享受增值税免税政策。

然而，并非所有销售蔬菜的情况都免税。免税蔬菜的范围分为两个：

首先，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。这里的“农业生产者”指的是直接从事植物种植、收割和动物饲养、捕捞的单位和个人。

其次，对于上述单位和个人销售的自产农业产品，如果该产品属于税法注释所列的范围，那么同样享受免税待遇。但是，如果这些单位和个人销售的是外购的农业产品，或者他们外购农业产品后经过生产、加工再出售的，且这些产品仍然属于税法注释所列的农业产品范围，那么这些产品并不属于免税范围，需要按照规定税率征收增值税。

总的来说，蔬菜流通环节的免税政策有其明确的范围和条件，需要仔细辨别和遵守相关规定，以确保符合免税条件，避免不必要的税务纠纷。

超市销售蔬菜免征增值税吗 (四)

最佳答案一、正面回答

超时销售蔬菜是免征增值税的.按照现行增值税政策，超市销售蔬菜，如果是增值税一般纳税人，按照11%的税率计算销项税额，可扣除购进蔬菜时按照收购发 票或销售发 票及11%扣除率计算的进项税额，才是应该交纳的增值税。如果是小规模纳税人，则按照3%的征收率计算交纳增值税，但不得抵扣进项税额。

二、分析

根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》财税[2012]75号 的规定对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。及《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知 》财税[2011]137号 ：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。因此贵企业销售的蔬菜及肉类食品应免征增值税。

三、超市是一般纳税人，为什么开的蔬菜发票是免税的发票？

财税[2011]137号《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》：一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

超市哪些是免增值税? (五)

最佳答案哪些商品在超市免征增值税？

1. 蔬菜流通环节免税

根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)，蔬菜批发、零售纳税人销售的蔬菜和部分鲜活肉蛋产品免税。蔬菜指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。加工后的蔬菜如挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等，也属于免税范围。但蔬菜罐头不属于免税范围。

2. 部分鲜活肉蛋产品流通环节免税

根据《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)，蔬菜批发、零售纳税人销售的鲜活肉蛋产品免税。免税的鲜活肉产品包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或分割的鲜肉、冷藏或冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免税的鲜活蛋产品包括鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。不包括《中华人民共和国野生动物保护法》规定的国家珍贵、濒危野生动物及其产品。

增值税报税流程怎样进行？

1. 发票认证

在税款所属期内完成发票认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣。

2. 抄税

一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘或IC卡，每月开具发票前需进行抄税。

3. 报税

将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关。

4. 网上申报增值税

网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领。

5. 返写监控数据（清卡）

在纳税人完成报税且申报表通过税务机关系统"一窗式"比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。

6. 申报数据文件制作

申报数据文件通过"广东企业电子申报管理系统"制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(广东站)下载。

7. 申报期限

增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日。如遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日。每月1日至15日内有连续3天法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。

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