全额征收营业税—全额征收企业所得税

全额征收营业税—全额征收企业所得税

导语

在税收体系中，全额征收营业税与全额征收企业所得税作为两种重要的税收制度，各自扮演着不可或缺的角色。两者针对的行业范围、计税依据、税率及征收方式等方面均存在显著差异。本文旨在深入探讨全额征收营业税与全额征收企业所得税的相关知识读者更好地理解这两种税收制度，以便在实际操作中能够准确应用。接下来，我们将从多个维度对这两种税收制度进行详细剖析。

全额征收营业税概述

全额征收营业税，顾名思义，是指企业按照其销售收入的全部金额计算应纳税额的一种税收征收方式。营业税作为一种传统的商品劳务税，其计税依据是营业额，即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。这种税收制度在第三产业中尤为普遍，如交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐业等行业。

营业税的特点在于其征税范围广泛，税源稳定，且计算方法简便。企业一旦取得应税营业收入，无论成本高低、盈亏状况，均需按规定税率纳税。这种税收制度对于保证财政收入的稳定增长具有重要作用。同时，营业税的征收也有助于调节服务行业、转让无形资产和销售不动产业务所取得的收入水平，体现国家产业政策。

全额征收企业所得税概述

与全额征收营业税不同，全额征收企业所得税是针对企业所得的一种税收制度。企业所得税的纳税人为中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得缴纳企业所得税。企业所得税的计税依据是企业的纯所得，即企业的生产经营所得、对外投资所得和营业外收益等。

企业所得税的税率根据企业的具体情况有所不同。根据《新企业所得税法》规定，一般企业的所得税税率为25%。同时，为支持小型微利企业和高新技术企业的发展，国家还出台了相应的税收优惠政策。小型微利企业可享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠，而高新技术企业则可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。

全额征收营业税与全额征收企业所得税的区别

全额征收营业税与全额征收企业所得税的主要区别在于其计税依据、税率及征收范围等方面。

首先，计税依据不同。全额征收营业税是以企业的营业收入为计税依据，而全额征收企业所得税则是以企业的纯所得为计税依据。这意味着，营业税的缴纳与企业的盈亏状况无关，而企业所得税的缴纳则与企业的实际利润紧密相关。

其次，税率不同。营业税的税率因行业而异，国家对不同行业设计了高低不等的比例税率。而企业所得税的税率则相对统一，一般企业的税率为25%，小型微利企业和高新技术企业可享受税收优惠。

最后，征收范围不同。营业税主要适用于第三产业，如交通运输、建筑安装、金融保险等行业。而企业所得税则适用于所有企业，无论其所属行业如何。

全额征收营业税与全额征收企业所得税的实际应用

在实际应用中，全额征收营业税与全额征收企业所得税均具有重要的经济意义。

全额征收营业税有助于保证财政收入的稳定增长，同时对于服务行业和无形资产转让等业务的调节也具有一定意义。此外，营业税的征收还可以促进第三产业的发展，推动经济结构的优化升级。

而全额征收企业所得税则更侧重于对企业的纯所得进行征税，体现了税收的公平性原则。通过对企业的所得进行征税，国家可以筹集更多的财政资金，用于支持基础设施建设、社会保障等公共事业。同时，企业所得税的优惠政策也有助于激励企业创新发展，推动经济转型升级。

结

教育行业的会计流程 (一)

优质回答财政部、国家税务总局《关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》（财税〔2006〕3号）规定，从事学历教育的学校提供教育劳务，超过规定收费标准而收取的费用，以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，一律按规定纳税。政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办的进修班、培训班取得的收入，未进入学校统一账户，未作为预算外资金全额上缴财政专户管理，而是进入学校下属部门，不免征营业税。托儿所、幼儿园超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用，以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征营业税的养育服务收入。要注意的是，学校应单独核算免税项目的营业额，未单独核算的，一律照章征收营业税。

财税〔2006〕3号文件明确，各类学校（包括全部收入为免税收入的学校）均应按照《税收征管法》的有关规定办理税务登记，按期进行纳税申报并按规定使用发票。比如，某学校某学期取得收入2100万元，其中免税收入2000万元，应税收入100万元，由于该校没有将应税收入与免税收入单独核算，则应全额缴纳营业税，即按2100万元的收入额计算，应缴营业税63万元（2100×3%）。

对教育劳务免征营业税的情形，政策规定，托儿所、幼儿园提供的育养服务，学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。但在申报纳税时，应注意以下几方面：

一要进行减免税申报。政策规定学校取得的免税收入，包括提供教育劳务取得的收入、学生勤工俭学提供劳务取得的收入、校办企业按规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入等，但在减税、免税期间应当按照规定办理纳税（免税）申报。

二要分清减免项目。国家税务总局《关于印发税收减免管理办法（试行）的通知》（国税发〔2005〕129号）规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目，应提交相应资料，提出申请，经具有审批权限的税务机关审批确认后执行。备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目，享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。学校的减免税，一般属于备案类减免税项目，向税务机关备案后，可以自行计算减免。

三要报送相关资料。纳税人申请报批减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；财务会计报表、纳税申报表；有关部门出具的证明材料；税务机关要求提供的其他资料。

房子过户办理交税怎么算 是全国统一吗 (二)

优质回答统一标准，地方会有微小出入,温州参考此标准

收费标准：

1、过户费用：

普通住宅

* 契税：评估价 × 1.5%；

* 土地出让金：评估价 × 1%（需办理土地证的交纳）；

* 图纸资料费：20.00元（需办理土地证的交纳）；

* 印花税：评估价 × 0.1%；

* 转让手续费：建筑面积 × 6.00元；

* 登记费：80.00元（需贷款的再交80.00元）；

非普通住宅

* 契税：评估价 × 3%；

* 土地出让金：评估价 × 1%（需办理土地证的交纳）；

* 图纸资料费：20.00元（需办理土地证的交纳）；

* 印花税：评估价 × 0.1%；

* 转让手续费：建筑面积 × 6.00元；

* 登记费：80.00元（需贷款的再交80.00元）；

* 5年之内——全额营业税：评估价 × 5.55%

2、营业税：

* 免税条件：

▲产权证日期为5年之外（含5年）；

▲建筑面积在144㎡以下（不含144㎡）；

▲商品房合同为2000年之前的或契税票为5年之外的；

▲上次交易为赠与；

▲其余具体情况以房管局政策而定

* 差额营业税：差价 × 5.55%（差价 = 本次交易价格 － 上次交易价格）

▲5年之外且房屋建筑面积在144㎡（含144㎡）；

▲5年之外且房屋建筑面积在144㎡以下，但需交纳3%的契税的；

* 全额营业税：评估价 × 5.55%

▲不符合免税及差额营业税条件的

3、个人所得税：本次交易价格 × 1%

* 免税条件：

▲出售该套住房为5年且唯一一套住房的免税；

▲出售该套住房前1年内购买其他住房的，可持当地地税局出具的证明免/退税；

▲出售该套住房后1年内购买其他住房的，可持有关票据到当地地税局退税；

▲若产权证、契税票均在5年内，则看上一次办理的手续是什么性质：1）如果是房改购房或还迁协议的，看房改或还迁协议上日期是否在5年之外，若5年之外并唯一一套住房的可以免个税；

▲如果是商品房合同办产权的，看商品房合同是否在2000年前，若是2000年前的商品房合同并唯一一套住房可以免个税。

无论你的行为是对是错，你都需要一个准则，一个你的行为应该遵循的准则，并根据实际情况不断改善你的行为举止。了解完全额征收营业税—全额征收企业所得税，优尔律网相信你明白很多要点。