租赁合同印花税税率

租赁合同印花税税率

租赁合同印花税税率详解

租赁合同印花税，作为经济活动中的一种重要税费，对于租赁双方来说都是一个不可忽视的环节。在中国，根据税法相关规定，租赁合同需按照一定税率缴纳印花税，以确保税收的合规性和公平性。本文将深入探讨租赁合同印花税税率的相关知识读者更好地理解和应用这一税收政策。

一、租赁合同印花税税率概述

税率标准及计算方法

根据中国现行税法，租赁合同的印花税税率主要取决于合同性质与金额。对于财产租赁合同，特别是房屋租赁合同，其适用的税率为租赁金额的千分之一（0.1%）。这意味着，如果一份租赁合同涉及的租金总额为10,000元，则应缴纳的印花税为10元。正确计算印花税的方法是以租赁金额为基数，乘以相应的税率得出应缴纳的印花税金额。

缴纳时间与方式

印花税应在合同签订后立即计算并缴纳，逾期可能会产生滞纳金或其他罚款。在缴纳方式上，租赁双方可以共同前往当地税务部门窗口进行申报并缴纳印花税，或者根据税务部门的规定，通过电子税务局等线上平台进行缴纳。确保按时、足额缴纳印花税，是租赁双方应尽的责任和义务。

二、租赁合同印花税的特殊规定

税收优惠政策

值得注意的是，部分特殊类型的租赁合同可能享有税收优惠政策。例如，小微企业租赁办公场所时，可能符合某些税收减免条件。这些优惠政策旨在减轻小微企业的税收负担，促进其健康发展。因此，在签订租赁合同时，租赁双方应仔细查阅相关政策文件，以确认是否符合减免条件。

跨境租赁的税务处理

涉及跨境租赁时，除了遵循国内税法外，还需考虑国际税收协定的影响。各国对印花税的规定存在差异，因此在签订国际租赁合同时，建议咨询专业税务顾问，确保遵守相关法律法规，避免双重征税。同时，了解并遵守跨境租赁的税务处理规定，对于维护租赁双方的合法权益具有重要意义。

三、租赁合同印花税的重要性与影响

确保税收合规性

缴纳租赁合同印花税是租赁双方应尽的法律义务。通过按时、足额缴纳印花税，可以确保税收的合规性，避免税务风险。对于租赁双方来说，合规缴纳印花税不仅有助于维护良好的税务信用记录，还能够为企业的稳健发展提供有力保障。

促进租赁市场的健康发展

印花税作为税收制度的重要组成部分，对于调节租赁市场、促进市场健康发展具有重要作用。通过合理的税收政策，可以引导租赁双方规范交易行为，提高市场透明度。同时，印花税的收入也可以为政府提供稳定的财政来源，用于支持基础设施建设、公共服务等社会事业的发展。

四、全文总结

综上所述，租赁合同印花税税率是租赁双方需要关注的重点问题。了解和掌握印花税的相关知识，有助于确保税收的合规性、促进租赁市场的健康发展。在签订租赁合同时，租赁双方应仔细查阅相关政策文件、了解税收优惠政策，并按时、足额缴纳印花税。同时，对于跨境租赁等特殊情况，应咨询专业税务顾问以确保遵守相关法律法规。通过共同努力，我们可以构建一个更加规范、透明、健康的租赁市场环境。

定了！房屋出租新政来了！增值税5%→1.5%，房产税12%→4%！ (一)

答7月26日，财政部官网发布《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》，增值税+房产税又有新政策执行。

1 增值税5%→1.5%，房产税12%→4% 10月1日起执行

财政部、税务总局、住房城乡建设部日前联合发布《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》，规定:住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。公告自2021年10月1日起执行。

具体通知如下:

财政部 税务总局 住房城乡建设部

关于完善住房租赁有关税收政策的公告

财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号

为进一步支持住房租赁市场发展，现将有关税收政策公告如下:

一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

二、对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

三、对利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋)建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，比照适用第一条、第二条规定的税收政策，具体为:住房租赁企业向个人出租上述保障性租赁住房，比照适用第一条规定的增值税政策;企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租上述保障性租赁住房，比照适用第二条规定的房产税政策。

保障性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部门联合审查建设方案后出具。

四、本公告所称住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

本公告所称专业化规模化住房租赁企业的标准为:企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套(间)及或者建筑面积3万平方米及。各省、自治区、直辖市住房城乡建设部门会同同级财政、税务部门，可根据租赁市场发展情况，对本地区全部或者部分城市在50%的幅度内下调标准。

五、各地住房城乡建设、税务部门应加强信息共享。市、县住房城乡建设部门应将本地区住房租赁企业、专业化规模化住房租赁企业名单以及保障性租赁住房项目认定书传递给同级税务部门，并将住房租赁企业、专业化规模化住房租赁企业名单予以公布并动态更新，共享信息具体内容和共享实现方式由各省、自治区、直辖市住房城乡建设部门会同税务部门共同研究确定。

六、纳税人享受本公告规定的优惠政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属、房屋租赁合同、保障性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。

七、本公告自2021年10月1日起执行。《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第(四)项规定同时废止。

财政部 税务总局 住房城乡建设部

2021年7月15日

实际上，24号公告的发布，是全面落实2021年6月18日国务院常务会议精神的具体安排。

国务院总理李克强6月18日主持召开国务院常务会议，确定加快发展保障性租赁住房的政策，缓解新市民青年人等群体住房困难。为保障城镇化进程中进城务工人员、新就业大学生等新市民、青年人基本住房需求，会议确定，

一是落实城市政府主体责任，鼓励市场力量参与，加强金融支持，增加租金低于市场水平的小户型保障性租赁住房供给。

二是人口净流入的大城市等，可利用集体经营性建设用地、企事业单位自有土地建设保障性租赁住房，允许将闲置和低效利用的商业办公用房、厂房等改建为保障性租赁住房。

三是从10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税;对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，减按4%税率征收房产税。

2《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》新政解读

(一)增值税政策

1.具体关键词

(1)适用主体:住房租赁企业

(2)承租对象限制:向个人出租

(3)出租标的物:住房

(4)计税:适用简易计税方法，

(5)按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税

(6)政策实施日期:2021年10月1日起

2.提前应对

(1)合同:需要明确上述政策条件

(2)一般纳税人出租不动产现可以选择适用简易计税方法:

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。

关于转租不动产如何纳税的问题，总局明确按照纳税人出租不动产来确定:一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税;将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

(3)增值税纳税义务发生时间为准:纳税义务发生时间在2021年10月1日前，还是适用征收率5%，2021年10月1日后(含)，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税。

【补充】租赁服务增值税纳税义务发生时间:采取预收款方式的，为收到预收款的当天;签订了书面合同并确定了付款日期的，为书面合同确定的付款日期的当天。

【案例】企业向个人出租住房适用简易计税方法，租赁期2021年7月1日至2024年6月30日，按年收租金，不考虑特殊情况:

如果合同约定第一年的租金在2021年7月1日先预收，适用征收率5%;

如果合同约定第一年的租金在2021年10月1日前收，适用征收率5%;

如果合同约定第一年的租金在2021年10月1日后(含)收，适用征收率1.5%;

(二)房产税政策

1.政策关键词

(1)适用主体:对企事业单位

(2)承租对象限制:个人、专业化规模化住房租赁企业

(3)出租对象:住房

(4)政策内容:减按4%税率征收房产税

(5)政策实施日期:2021年10月1日起

2.提前应对

(1)合同:需要明确上述政策条件

(2)房产税纳税义务发生时间为准:纳税义务发生时间在2021年10月1日前，按12%税率征收房产税;2021年10月1日后(含)，减按4%税率征收房产税。

【补充】房产税(从租)纳税义务发生时间:纳税人出租、出借房产的纳税义务发生时间自交付出租、出借房产之次月起; 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造商品房的纳税义务发生时间自房屋使用或交付之次月起。

【案例】企业向向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，租赁期2021年7月1日至2024年6月30日，不考虑特殊情况，则:2021年7月1日-2021年9月30日期间的租金，按12%税率征收房产税;2021年10月1日后(含)的租金，减按4%税率征收房产税。

3 最新增值税现行税率表 增值税免税项目及不征收收入

4 现行房产相关的税收政策

一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。 二、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。自2019年6月1日起执行至2025年12月31日。

三、自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。 四、《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第61号)对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。执行期限为2019年1月1日至2020年12月31日。

根据《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)一、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。 房产税具体优惠政策，为了方便大家学习记忆，为您梳理成了思维导图:

增值税、房产税新政10月1日起施行！税率1.5%、4%！ (二)

答10月1日起，增值税+房产税又有新政策执行，主要面向住房租赁企业，那么如何应对即将执行的新政呢？

政策原文

10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税；对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，减按4%税率征收房产税。

政策解读

(一)增值税政策

1.具体关键词

(1)适用主体：住房租赁企业

(2)承租对象限制：向个人出租

(3)出租标的物：住房

(4)计税：适用简易计税方法，

(5)按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税

(6)政策实施日期：2021年10月1日起

2.提前应对

(1)合同：需要明确上述政策条件

(2)一般纳税人出租不动产现可以选择适用简易计税方法：

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。

关于转租不动产如何纳税的问题，总局明确按照纳税人出租不动产来确定：一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税;将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

(3)增值税纳税义务发生时间为准：纳税义务发生时间在2021年10月1日前，还是适用征收率5%，2021年10月1日后(含)，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税。

【补充】租赁服务增值税纳税义务发生时间：采取预收款方式的，为收到预收款的当天;签订了书面合同并确定了付款日期的，为书面合同确定的付款日期的当天。

【案例】企业向个人出租住房适用简易计税方法，租赁期2021年7月1日至2024年6月30日，按年收租金，不考虑特殊情况：

如果合同约定第一年的租金在2021年7月1日先预收，适用征收率5%;

如果合同约定第一年的租金在2021年10月1日前收，适用征收率5%;

如果合同约定第一年的租金在2021年10月1日后(含)收，适用征收率1.5%;

(二)房产税政策

1.政策关键词

(1)适用主体：对企事业单位

(2)承租对象限制：个人、专业化规模化住房租赁企业

(3)出租对象：住房

(4)政策内容：减按4%税率征收房产税

(5)政策实施日期：2021年10月1日起

2.提前应对

(1)合同：需要明确上述政策条件

(2)房产税纳税义务发生时间为准：纳税义务发生时间在2021年10月1日前，按12%税率征收房产税;2021年10月1日后(含)，减按4%税率征收房产税。

【补充】房产税(从租)纳税义务发生时间：纳税人出租、出借房产的纳税义务发生时间自交付出租、出借房产之次月起;房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造商品房的纳税义务发生时间自房屋使用或交付之次月起。

【案例】企业向向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，租赁期2021年7月1日至2024年6月30日，不考虑特殊情况，则：2021年7月1日-2021年9月30日期间的租金，按12%税率征收房产税;2021年10月1日后(含)的租金，减按4%税率征收房产税。

现行房产税相关的税收政策

一、自年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

二、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。自年6月1日起执行至2025年12月31日。

三、自年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

四、《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告年第61号）对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。执行期限为年1月1日至12月31日。

根据《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）一、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

文章

现行国家税率表 (三)

答现行国家税率涉及多种税种，以下为你介绍部分常见税种税率情况：

增值税：税率：一般纳税人有13%、9%、6%、0%四档。销售或进口货物、提供加工修理修配劳务等适用13%；销售交通运输、邮政、基础电信等适用9%；销售增值电信服务、金融服务等适用6%；出口货物等适用0%。扣除率：购进农产品，一般按9%扣除率计算进项税额；用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的，按10%扣除率计算。征收率：增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前一共有4档，0.5%、1%、3%和5%，一般是3%，除另有规定外，目前小规模纳税人3%征收率减按1%执行，延长至2027年年底。自2024年1月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税。预征率：主要针对不动产和建筑行业，有5%、3%和2%的档次。企业所得税：基本税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。个人所得税：综合所得：适用3% - 45%的超额累进税率。经营所得：适用5% - 35%的超额累进税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：适用比例税率，税率为20%。消费税：消费税税率根据不同的税目而有所不同，例如，烟类中的甲类卷烟税率为56%加0.003元/支；白酒税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升）等。印花税：根据不同的应税凭证，税率有所不同。例如，借款合同税率为借款金额的万分之零点五；买卖合同税率为价款的万分之三。由于篇幅有限，无法完全展示所有税种税率表。你可以通过国家税务总局官网等渠道获取更详细准确的税率信息，也可扫码（回复18）免费领取2025年3月更新的18税种完整版税率表。

增值税优惠政策最新2023年 (四)

答2023年最新增值税优惠政策如下：

第一类 免税政策

1. 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

2. 自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

3. 延续执行部分国家商品储备税收优惠政策。2023年1月1日至2024年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税。对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

4. 延长执行对高校学生公寓房产税和印花税税收优惠政策执行期限。对符合条件的高校学生公寓免征房产税，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同免征印花税，执行期限延长至2023年12月31日。

5. 延长对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地税收优惠政策执行期限。对符合条件的城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税，执行期限延长至2023年12月31日。

6. 延长对农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策执行期限。对符合条件的农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。

7. 延长支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策执行期限。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。执行期限延长至2023年12月31日。

第二类 减税政策

1. 自2023年1月1日至2025年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2. 为进一步鼓励科技型中小企业加大研发投入，自2023年1月1日起，将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%。

3. 设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。自2023年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

4. 加大中小微企业设备器具税前扣除力度。中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元的，最低折旧年限为3年的设备器具可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度扣除。

5. 延续服务业增值税加计抵减政策。生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日。

6. 房产税、城镇土地使用税困难减免政策。2023年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。对符合相关文件规定的减免租金业主，按减租金月份数减免房产税、城镇土地使用税。

7. 延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行。

8. 延长科技企业孵化器等税收优惠政策执行期限。对《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）文件规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

9. 延长从事污染防治的第三方企业所得税优惠政策执行期限。对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税政策，执行期限延长至2023年12月31日。

政策均依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规执行。

从上文内容中，大家可以学到很多关于租赁合同印花税税率的信息。了解完这些知识和信息，优尔律网希望你能更进一步了解它。